La date limite pour la production des déclarations de revenus approche à grands pas et peut représenter un défi pour beaucoup de gens. Cette année, le 30 avril tombe un dimanche, ce qui signifie que la date limite a été repoussée au lundi 1er mai 2023, le jour ouvrable suivant. Il est important de produire vos déclarations à temps et de payer tout solde dû, car l'omission de le faire peut entraîner des pénalités et des intérêts sur les impôts impayés.
Pour rendre l'expérience de production de déclarations de revenus plus facile, voici quelques suggestions, y compris des éléments souvent négligés qui peuvent vous aider à économiser de l'impôt.
1. Fractionnement du revenu de pension
Le fractionnement du revenu de pension est une opportunité souvent manquée pour réaliser des économies d'impôt importantes. Si vous avez reçu un revenu de pension admissible en 2022, vous pouvez attribuer jusqu'à la moitié de ce revenu à la déclaration de revenus de votre conjoint ou conjoint de fait. Le revenu de pension admissible pour le fractionnement dépend de l'âge et du type de revenu de pension reçu. Le revenu provenant d'un régime de retraite d'entreprise est admissible au fractionnement du revenu de pension, indépendamment de l'âge de la personne retraitée. Cependant, certaines formes de revenu de pension, telles que celui provenant d'un fonds enregistré de revenu de retraite (FEER) ou d'un fonds de revenu viager (FRV/FRRI), ne sont admissibles au fractionnement du revenu de pension que si vous avez plus de 65 ans. Le fractionnement du revenu de pension est avantageux lorsque la personne retraitée a un conjoint ou conjoint de fait dont le taux d'imposition est inférieur au sien. Cependant, il est important de travailler avec un professionnel de la fiscalité pour déterminer le montant optimal qui devrait être attribué.
2. Maximisation des pertes en capital
Si vous avez subi des pertes en capital l'année dernière en raison de la difficulté des marchés, il est important d'utiliser ces pertes dès maintenant. Les pertes en capital sont déclarées dans l'Annexe 3 de la déclaration de revenu des particuliers T1 et sont d'abord utilisées pour réduire les gains en capital réalisés en 2022. Si les pertes excédentaires restent, elles peuvent être reportées en arrière sur trois ans pour réduire tout gain en capital déclaré pendant ces années. Cette méthode vous permettra de récupérer des impôts déjà payés au cours des années précédentes. Il est recommandé de d'abord utiliser les pertes en capital pour l'année la plus éloignée, car ce sera la dernière fois que vous pourrez récupérer les impôts payés pour les gains en capital de cette année-là. Les pertes en capital non utilisées peuvent être reportées indéfiniment pour une utilisation future.
3. Réclamation de dépenses pour bureau à domicile
Depuis le début de la pandémie, le gouvernement a mis en place une déduction fiscale temporaire allant jusqu'à 500 $ pour les employés qui travaillent à domicile en raison de la COVID-19, en utilisant la méthode à taux fixe. Cette déduction a été prolongée pour 2022 et est disponible si vous avez travaillé plus de 50% de votre temps à partir de votre domicile pendant au moins quatre semaines consécutives en raison de la COVID-19. Vous pouvez également utiliser cette méthode si votre employeur vous a donné la possibilité de travailler à domicile en raison de la COVID-19 pendant cette période.
4. Remboursements des prestations liées à la COVID-19
Si vous avez remboursé une partie des prestations liées à la COVID-19 avant le 1er janvier 2023, vous pouvez réclamer ce remboursement à titre de déduction fiscale pour l'année où vous avez effectué le remboursement ou celle où vous avez reçu les prestations. Vous pouvez également étaler cette déduction entre plusieurs déclarations de revenus. L'ARC a créé le formulaire T1B Demande de déduction du remboursement des prestations fédérales liées à la COVID-19 dans une année précédente, qui peut être utilisé pour déduire un remboursement effectué en 2022 sur votre déclaration de revenus de 2020 ou de 2021 (selon l'année où vous avez reçu les prestations). Sinon, vous pouvez étaler la déduction entre 2022 et l'année où vous avez reçu les prestations. Lorsque vous soumettez le formulaire T1B, l'ARC émettra un avis de nouvelle cotisation pour la déclaration de revenus de l'année précédente, vous évitant ainsi de faire des modifications séparées. Veuillez noter que les remboursements effectués à partir du 1er janvier 2023 ne peuvent être déduits que pour l'année où le remboursement a été effectué.
5. Combinaison des dons à des organismes de bienfaisance
Les dons faits à des organismes de bienfaisance sont assortis d'un crédit d'impôt pour don de bienfaisance en deux parties qui permet des économies d'impôt. La première tranche de 200 $ est admissible à un crédit d'impôt fédéral de 15 %, tandis que tous les dons supérieurs à 200 $ donnent droit à un crédit d'impôt de 29 %. Pour les dons supérieurs à 200 $, le crédit d'impôt peut être augmenté jusqu'à 33 % si votre revenu est soumis au taux d'imposition fédéral le plus élevé. Les économies d'impôt varient en fonction de la province, car il existe également des crédits d'impôt provinciaux.
Les conjoints et conjoints de fait peuvent combiner leurs dons annuels (ou des dons non réclamés au cours des cinq années précédentes) sur une seule déclaration de revenus pour maximiser les économies d'impôt grâce à un crédit d'impôt pour don de bienfaisance plus élevé.
Si vous avez fait don de titres ou de fonds communs de placement à des organismes de bienfaisance, vous pouvez profiter d'un taux d'inclusion des gains en capital de zéro pour cent en utilisant le Formulaire T1170 de l'ARC, ce qui signifie que tout gain en capital pourrait être exempté d'impôt sur le revenu. Si vous donnez des placements en situation de perte en capital, vous pouvez bénéficier d'un double avantage, notamment des économies d'impôt au moment de la réclamation du crédit d'impôt pour don de bienfaisance et des économies d'impôt liées à l'utilisation de la perte en capital.
6. Déclaration de la vente de votre résidence principale
La Loi prévoit une exemption pour résidence principale (ERP) qui vise à éliminer l'impôt sur le revenu qui serait autrement à payer sur les profits réalisés lors de la vente d'une résidence principale, dans la plupart des cas. Dans le passé, l'Agence du revenu du Canada (ARC) avait adopté une pratique administrative selon laquelle les résidences principales n'avaient pas besoin d'être déclarées sur le relevé T1 si aucun impôt n'était dû à la vente de la propriété. Cependant, une nouvelle politique administrative exige maintenant que toutes les cessions (y compris les cessions présumées) soient déclarées sur la déclaration de revenus de l'année de la vente, à l'Annexe 3. L'ERP est toujours disponible pour éliminer l'imposition, mais l'ARC exige désormais une déclaration si vous avez vendu votre résidence principale en 2022.
7. Déclaration des biens étrangers
Si vous détenez des biens étrangers désignés dont le coût total dépasse 100 000 $ en dollars canadiens à tout moment de l'année, il est crucial que vous incluiez le Formulaire T1135, Bilan de vérification du revenu étranger, avec votre déclaration de revenus annuelle. Si le coût total des biens est de 250 000 $ ou plus en dollars canadiens à tout moment de l'année, vous devrez fournir une déclaration détaillée pour chaque bien étranger désigné.
Les biens étrangers désignés incluent des éléments tels que des soldes bancaires à l'étranger, des actions étrangères (à l'exclusion des fonds communs de placement canadiens qui détiennent des titres étrangers) et des biens immobiliers situés à l'extérieur du Canada, mais pas les propriétés de vacances à usage personnel. Les pénalités pour non-divulgation de ces informations peuvent être très coûteuses, allant jusqu'à 25 $ par jour avec un maximum de 2 500 $. Les pénalités sont encore plus élevées si vous omettez sciemment de produire ce formulaire.
8. Attention aux exigences en matière de production fiscale aux É.-U.
Si vous êtes une personne résidant au Canada et considérée comme une « personne des États-Unis », vous devez être conscient(e) de certaines obligations fiscales supplémentaires. Les personnes des É.-U. peuvent être des citoyens américains, des détenteurs de carte verte ou des résidents des É.-U. En tant que personne des É.-U. vivant au Canada, vous devez produire une déclaration fiscale américaine chaque année, même si vous n'avez aucun impôt américain à payer. Si vous omettez de produire une déclaration de revenus américaine, cela pourrait entraîner de lourdes pénalités pour non-conformité.
En plus de la production d'une déclaration de revenus américaine, il est possible que vous deviez divulguer certaines informations à l'Internal Revenue Service (IRS), en fonction du type de compte(s) détenu(s). Ces exigences peuvent inclure :
- Le dépôt du Formulaire FinCEN 114, Report of Foreign Bank and Financial Accounts (FBAR), si vous détenez une participation financière (ou un pouvoir de signature) à l'égard de compte(s) financier(s) dont la valeur totale est de plus de 10 000 $ (en dollars américains) à tout moment au cours de l'année.
- Le dépôt du Formulaire 8938, Statement of Foreign Assets, si vous détenez une participation dans des actifs financiers étrangers désignés dont la valeur est supérieure à 200 000 $ (en dollars américains) - 400 000 $ (en dollars américains) dans le cas d'une déclaration commune - à la fin de l'année, ou supérieure à 300 000 $ (en dollars américains) - 600 000 $ (en dollars américains) dans le cas d'une déclaration commune - à tout moment au cours de l'année.
Depuis octobre 2014, l'IRS a éliminé l'exigence de divulgation pour être admissible au report d'impôt relatif à des REER et à des FEER. Cela signifie que, en général, vous pourriez être automatiquement admissible au report d'impôt aux États-Unis, à condition que vous ayez produit et continuiez de produire des déclarations de revenus américaines et que vous ayez divulgué toute distribution d'un REER ou d'un FEER à titre de revenu dans votre déclaration de revenus américaine.
9. Envisagez de produire des déclarations de revenus pour les enfants
Dans de nombreux cas, les enfants ne sont pas tenus de payer d'impôt sur le revenu puisqu'ils gagnent généralement moins que l'exemption personnelle de base. Par conséquent, certains parents décident de ne pas produire de déclaration de revenus pour leurs enfants. Toutefois, si les enfants ont un certain revenu ou un emploi à temps partiel, il peut être avantageux de produire une déclaration de revenus même si le revenu est inférieur à l'exemption personnelle de base. Cela permettra aux enfants de récupérer tout impôt sur le revenu et les cotisations au RPC et/ou à l'AE en excès retenus par leur employeur.
En outre, les enfants pourraient avoir droit à certains crédits provinciaux qui leur permettront d'avoir un revenu supplémentaire. Si les enfants gagnent un revenu, la production d'une déclaration de revenus leur permettra également d'accumuler des droits de cotisation à un REER, qu'ils pourront utiliser plus tard. Si les enfants sont âgés de plus de 18 ans, la production d'une déclaration de revenus établira également leurs droits de cotisation à un compte d'épargne libre d'impôt (CELI).
La production d'une déclaration de revenus peut également être bénéfique pour les étudiants qui ont besoin de prêts fédéraux et provinciaux pour financer leurs études. En effet, la déclaration de revenus est le principal document nécessaire à la vérification des revenus, pour être admissible à d'autres subventions ou à des bons gouvernementaux, tels que les bénéficiaires d'un REEE âgés de 17 ans.
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