Voici un mémo clair et à jour (août 2025) sur la retenue d’impôt à la source quand on retire un REER au Québec.

Taux de retenue à la source au Québec (REER)

Quand vous faites un retrait unique (lump sum) d’un REER en tant que résident du Québec, l’émetteur retient :

Base juridique : l’ARC applique 5 %/10 %/15 % au Québec; Revenu Québec exige 14 % sur un paiement unique provenant d’un REER. Gouvernement du Canada - Revenu Québec

⚠️ La retenue n’est pas l’impôt final. Le retrait sera ajouté à votre revenu et imposé à votre taux marginal lors de la déclaration; vous pourriez payer un supplément… ou obtenir un remboursement. Gouvernement du Canada

Exemples rapides

• Vous retirez 4 000 $ → 19 % × 4 000 $ = 760 $ retenus (200 $ fed + 560 $ QC). Gouvernement du Canada - Revenu Québec

• Vous retirez 8 000 $ → 24 % × 8 000 $ = 1 920 $ retenus. Gouvernement du Canada - Revenu Québec

• Vous retirez 20 000 $ → 29 % × 20 000 $ = 5 800 $ retenus. Gouvernement du Canada - Revenu Québec

Cas où il n’y a pas de retenue

• Régime d’accession à la propriété (RAP/HBP) : pas de retenue sur les retraits admissibles (jusqu’à 60 000 $ pour les retraits après le 16 avril 2024). Gouvernement du Canada

• Régime d’encouragement à l’éducation permanente (REEP/LLP) : pas de retenue jusqu’aux plafonds LLP. Revenu Québec

• Transfert direct (REER→REER/RPA/FERR/FHSA) : pas de retenue sur la partie transférée directement. Revenu Québec

Versements périodiques et FERR (pour situer)

• Revenu Québec ne retient pas d’impôt sur les paiements périodiques de rente d’un REER échu; la règle des 14 % vise les paiements uniques. Revenu Québec

• En FERR, il n’y a jamais de retenue sur le montant minimum; la retenue s’applique seulement sur l’excédent (au Québec, 14 % côté provincial; côté fédéral, les mêmes paliers 5/10/15 %). Gouvernement du CanadaRevenu Québec

Fractionner un retrait pour « réduire » la retenue ?

L’ARC permet à l’émetteur de regrouper des demandes proches dans le temps (même jour, quelques jours) et d’appliquer le taux correspondant au total. En clair : scinder un gros retrait en plusieurs petits ne garantit pas un taux plus bas. Gouvernement du Canada

Et si vous n’êtes pas résident du Canada ?

Les retraits d’un REER sont alors généralement soumis à une retenue de 25 % (taux de la Partie XIII), parfois réduite par une convention fiscale (p. ex., certains paiements périodiques). Gouvernement du Canada+1

En résumé

• Québec (résidents) : 19 % / 24 % / 29 % selon le palier. Gouvernement du Canada - Revenu Québec

• Exceptions : RAP/REEP, transferts directs, etc. (pas de retenue). Gouvernement du Canada - Revenu Québec

• La facture finale dépend de votre taux marginal et des autres revenus/déductions. Gouvernement du Canada