8 stratégies fiscales pour les investisseurs

1- Assurez-vous d'effectuer vos transactions avant la date limite de placement.

Si vous avez l'intention de vendre un placement à perte pour compenser des gains en capital survenus au cours des trois dernières années, vous devez le faire avant la fin de l'année en cours.

Il faut généralement deux jours ouvrables pour régler une transaction, donc veillez à passer vos ordres d'achat ou de vente d'actions, de fonds négociés en bourse (FNB) ou de fonds communs de placement avant le 28 décembre de l'année en cours.

2- Assurez-vous de vendre vos placements à perte avant la fin de l'année.

Si la valeur des titres ou des fonds que vous détenez dans des comptes non enregistrés a diminué, discutez-en avec votre conseiller financier pour déterminer s'il serait avantageux de les vendre et de réaliser une perte en capital.

Les pertes en capital peuvent être utilisées pour compenser les gains en capital de l'année en cours ou reportées rétrospectivement sur trois ans et à l'avenir. Si vous avez des gains en capital à compenser cette année, il est préférable de réaliser les pertes en capital avant la fin de l'année.

Cependant, gardez à l'esprit les règles concernant les pertes apparentes, qui interdisent la perte en capital si vous avez acheté un placement similaire dans les 30 jours précédant ou suivant la vente. Ces règles s'appliquent également si le placement a été acheté par une personne affiliée.

Si une perte en capital est refusée, elle pourra être reportée à l'avenir. Il est conseillé de reporter les pertes à l'année la plus éloignée possible, car les pertes les plus anciennes seront les premières à expirer.

3- Assurez-vous de traiter vos gains en capital de manière appropriée.

Les gains en capital sont fiscalement plus avantageux que les revenus entièrement imposables. Voici six moyens supplémentaires de réduire encore plus l'impôt sur les gains en capital :

• Utilisez les pertes en capital inutilisées pour compenser les gains en capital.
• Envisagez d'établir un compte en fiducie implicite pour un membre de la famille ayant peu ou pas de revenu. Avec un montant personnel de base pouvant atteindre 14 398 $ en 2022 (les montants varient selon la province), vous pouvez déclarer jusqu'à 28 796 $ en gains en capital non imposable.
• Reportez la vente des actifs au début de l'année prochaine pour ne pas avoir à payer d'impôt sur ces actifs avant 2024.
• Si la vente d'un actif entraîne un gain en capital important, structurer la vente de manière à recevoir le produit sur plusieurs années d'imposition. La réserve pour gains en capital permet qu'un cinquième des gains en capital soit imposable lorsque le produit est reçu, sur une période maximale de cinq années.
• Pour les actions admissibles d'une petite entreprise (AAPE), vous pouvez demander l'exonération cumulative des gains en capital (ECGC) de 913 630 $. Pour les biens agricoles ou de pêche admissibles, vous pouvez demander une exemption de 1 million de dollars. Cependant, cette stratégie fiscale est très complexe, il est donc conseillé de consulter un fiscaliste.
• Si vous détenez un portefeuille de fonds commun de placement non enregistré touché par une fusion de fonds, vous pourriez être assujetti à l'impôt sur les gains en capital. Consultez notre livre blanc sur les fusions de fonds communs de placement pour obtenir des stratégies fiscales en matière de fusions de fonds.

4- Envisagez de transférer vos placements dont la valeur a baissé à un enfant mineur.

Ce transfert entraînera une perte en capital que vous pourrez utiliser pour compenser tout gain en capital réalisé. De plus, toute croissance future du placement sera imposable entre les mains de l'enfant mineur, car les règles d'attribution ne s'appliquent pas aux gains en capital.

5- Considérez faire un don à un organisme de bienfaisance.

En donnant des titres cotés en bourse, des fonds communs de placement ou des fonds distincts dont la valeur a augmenté. En retour, vous recevrez un reçu aux fins de l'impôt pour la juste valeur marchande de la donation, et vous serez exonéré d'impôt sur tout gain en capital réalisé. 

6- Considérez cotiser à un compte d'épargne libre d'impôt (CELI).

Un CELI offre la possibilité de faire croître vos placements libre d'impôt et la liberté de retirer les fonds en tout temps sans impôt ni pénalité. Le plafond de cotisation pour 2023 est de 6 500 $, mais si vous n'avez jamais investi dans un CELI, vous pourriez cotiser jusqu'à 88 000 $.

De plus, les fonds retirés de votre CELI au cours d'une année peuvent être remis dans votre CELI l'année suivante, ce qui signifie que si vous prévoyez retirer des fonds en 2024, vous pourriez retirer ces fonds en 2023 et cotiser de nouveau dès 2024, sans attendre jusqu'en 2025.

7- Considérez cotiser à un régime enregistré d'épargne-invalidité (REEI).

Si vous ou un membre de votre famille de moins de 60 ans êtes admissibles au crédit d'impôt pour personnes handicapées (CIPH).

Un REEI offre plusieurs avantages, notamment :

• Le bénéficiaire pourrait être admissible à des cotisations de contrepartie du gouvernement sous forme d'une Subvention canadienne pour l'épargne-invalidité (SCEI) pouvant atteindre jusqu'à 3 500 $ sur la première tranche de 1 500 $ de cotisations.
• Le gouvernement offre également un bon annuel, le Bon canadien pour l'épargne-invalidité (BCEI), pouvant atteindre 1 000 $, ce montant étant basé sur le revenu familial net et non les cotisations.
• Il n'y a pas de limite de cotisation annuelle pour un REEI, seulement une limite à vie de 200 000 $.
• Les cotisations peuvent être versées à tout moment jusqu'à la fin de l'année où le bénéficiaire atteint l'âge de 59 ans.

Si vous avez un membre de votre famille atteint d'un handicap, consultez votre conseiller financier pour discuter de l'établissement d'un REEI en leur nom.

8- Profitez des règles de report du régime enregistré d'épargne-invalidité (REEI).

Les règles de report du REEI vous permettent de reporter les droits inutilisés de la Subvention canadienne pour l'épargne-invalidité (SCEI) et du Bon canadien pour l'épargne-invalidité (BCEI) pendant une période de 10 ans. Les montants de ces subventions peuvent atteindre un maximum annuel de 10 500 $ pour la SCEI et de 11 000 $ pour la BCEI.

Si vous avez des droits inutilisés de la SCEI ou du BCEI des années précédentes, une cotisation de 3 500 $ avant la fin de l'année pourrait vous donner droit à un maximum de 10 500 $ pour la SCEI et potentiellement 11 000 $ pour le BCEI dans le cas d'un REEI nouvellement établi. C'est particulièrement important si vous atteignez l'âge de 49 ans avant la fin de l'année, car c'est votre dernière occasion de profiter des droits inutilisés à la subvention et au bon des années précédentes.

N'hésitez pas à contacter votre conseiller financier pour discuter des moyens d'optimiser votre régime enregistré d'épargne-invalidité.